La fattura concernente operazioni inesistenti e scontata in banca al fine di ottenere un’anticipazione sul credito rappresentato dal documento contabile deve ritenersi messa in circolazione, essendosi verificato lo spossessamento in favore dell’ente creditizio. Tale fattura è, dunque, emessa ai sensi dell’art. 21, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972, indipendentemente dalla formale consegna o […]
Presunzione maggior reddito da movimenti bancari: applicabile a tutti i contribuenti
La presunzione legale di maggior reddito fondata sulle operazioni bancarie, come prevista dall’art. 32 del d.p.r. n. 600 del 1973, si applica alla generalità dei contribuenti e, dunque, anche alle persone fisiche che non esercitano attività di impresa. Secondo l’ordinanza n. 25813/2021 della Cassazione civile, in relazione a tali ultimi soggetti, tuttavia, rilevano solo i […]
Documentazione bancaria: il cliente ha un diritto sostanziale autonomo a riceverne copia
Il diritto del cliente, ex art. 119, comma 4, TUB , , di ottenere dall’istituto bancario la consegna di copia della documentazione relativa a ciascuna operazione registrata nell’ultimo decennio configura un diritto sostanziale autonomo, la cui tutela è riconosciuta come situazione giuridica finale e non strumentale, ragione per cui, per il suo riconoscimento, non assume […]
L’imprenditore in concordato preventivo con continuità aziendale ha diritto al rilascio del DURC
L’imprenditore che abbia presentato domanda di concordato preventivo in continuità aziendale, ex art. 186-bis l.fall., può rivolgersi al tribunale, anche nella fase con riserva ex art. 161, comma sesto, l.fall., al fine di ottenere un “nulla osta” alla presentazione della richiesta di rilascio del Documento Unico di Regolarità Contributiva (DURC) agli enti previdenziali, perché dal […]
L’evasione nelle società di persone va riferita all’ente o ai singoli soci?
Con riguardo alla dichiarazione infedele presentata da chi amministri una società di persone e più in particolare dal socio accomandatario, secondo la sentenza n. 34407/2021 della Cassazione penale la norma incriminatrice pone a carico di costui, nella veste rappresentativa così assunta e tale da imporre a suo carico l’obbligo dichiarativo, la condotta penalmente rilevante, con […]
Il fallito può essere amministratore di una s.r.l.
Il fallito può essere amministratore di una s.r.l., dal momento che per tale tipologia di società, non sono regolamentate le cause di ineleggibilità e di decadenza degli amministratori né vi è un rinvio alle norme dettate per la società per azioni dall’art. 2382 c.c., tuttavia è possibile inserire delle preclusioni nelle clausole dello statuto. Questo […]
Arbitrato in strumenti finanziari derivati: l’ABI può nominare il Presidente del Collegio?
Con l’ordinanza n. 24462 del 10 settembre 2021 la Suprema Corte di Cassazione si occupa di un tema di significativa rilevanza: la formulazione della clausola compromissoria e, in particolare, il meccanismo di designazione degli arbitri. Nella specie, i Giudici di legittimità sono chiamati a esprimersi sulla validità di una clausola che prevede la nomina — […]
Scientia decoctionis: la conoscenza da parte della Banca dei dati provenienti dalla Centrale Rischi è rilevante
La qualità di operatore economico qualificato della banca convenuta, pur non integrando da sola la prova dell’effettiva conoscenza dei sintomi dell’insolvenza, impone di considerare la professionalità e avvedutezza con cui normalmente gli istituti di credito esercitano la loro attività. In questo modo si è espressa la Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 26681/2021.
Illegittima la rettifica del valore del bene venduto dopo tre anni dalla registrazione dell’atto
Secondo l’ordinanza n. 26894/2021 della Cassazione civile, decorsi i termini di decadenza previsti per l’esercizio della potestà impositiva, ovvero del diritto al rimborso dell’imposta versata, opera il principio del cd. consolidamento del criterio impositivo secondo il quale rimane preclusa, tanto per il contribuente quanto per l’amministrazione, l’invocabilità di diritti che presuppongono la modificazione del titolo […]